Diferença entre qualificados Disqualified ISO Opções de ações dão ao pessoal uma participação no sucesso da sua empresa. Opções de ações de incentivo literalmente investir trabalhadores em um sucesso da empresa. Declarado simplesmente, uma opção conservada em estoque é uma garantia para comprar uma quantidade de um estoque de companys em algum ponto no futuro na taxa negociando atual, antecipando um aumento no valor conservado em estoque. Os ISOs qualificados e desqualificados promovem o mesmo princípio de incentivo, mas com algumas diferenças práticas relacionadas a impostos. Qualified Incentive Stock Options Um ISO que é quotqualifiedquot lhe permite escapar da tributação pessoal de qualquer lucro realizado no exercício e posterior venda dos ISOs. Isso ocorre sob a forma de duas economias de impostos distintas. No momento em que a opção é exercida, você está isento de pagar imposto sobre o ganho entre o preço da opção de concessão - quando a opção foi emitida - eo valor de tempo de exercício das ações. Em segundo lugar, no momento em que você vende o estoque, o lucro na venda qualifica para a tributação como um ganho de capital a longo prazo, geralmente uma taxa mais baixa do que a renda pessoal. Opções de ações de incentivo não qualificadas. Incentivos opções de ações desqualificadas de poupança de impostos podem ter um duplo hit. O spread entre os preços de emissão e de exercício é tributado em sua taxa de renda regular no ano de exercício. Por exemplo, uma opção para 100 ações em 20 por ação vai custar-lhe 2.000 para exercer. Se o estoque negociar atualmente em 25 uma parte, você é tributado na propagação 500 como se era renda. O mesmo é verdadeiro se você vende seu estoque dentro de um ano de exercitar. Doze meses após a data do exercício, torna-se tributado como ganho de capital. Qualificações Um ISO deve atender a dois critérios de retenção para se qualificar para isenções fiscais. Um ISO é desclassificado se for vendido menos de dois anos após a data da concessão da opção. Esta desqualificação obriga-o a pagar imposto sobre o spread entre o exercício e os preços de mercado. Um ISO também é desclassificado se for vendido menos de um ano após a data do exercício. O lucro é então tributado como lucro em vez de um ganho de capital. O tratamento fiscal favorável tem um custo de risco aumentado para ISOs qualificadas. Condições para disposição qualificada podem ser atendidas em um mínimo de dois anos a partir da data de emissão. Assim, um lucro rápido na rápida reviravolta das opções é moderado pelo aumento da carga tributária. Embora possa haver uma poupança tributária substancial em opções que atendam à qualificação, as flutuações de mercado podem ou não ser favoráveis ao detentor das opções. Referências Derivatives vs. Opções Tributação de chamadas cobertas Como negociar opções de ações com alavancagem Como ações do mercado de ações Trabalho Artigos populares Impostos sobre os prémios de opção de ações Qual é a diferença entre as ações preferenciais Regular. ISO vs. Opções de ações da NSO Opções de futuros de taxa de juros Opções de ações de investimento Você não deve ter mais de 10 de seu ninho de ovos empacotados em opções de ações de incentivo, uma vez que são arriscadas. PERGUNTA: Ricky quer saber quando itrsquos o momento certo para exercer e dinheiro em opções de ações de incentivo. RESPOSTA: Você não deve ter mais de 10 de seu ninho empatado nestas opções. Certifique-se de que você tem muito mais economizado no seu 401-K porque esses estoques individuais são arriscados. Gostaria de dinheiro todos eles como eles amadurecem e colocá-los em fundos mútuos. Mas se você realmente quer jogar com eles, donrsquot colocar mais de 10 de seu ovo ninho para eles. Você pode dizer que o Enron Jump-Start Your Goals Saiba mais sobre o Jump-Start Your Goals Obtenha nossa série de 8 dias de JUMP START e boletim informativo semanal que são repletos de artigos e ferramentas para ajudá-lo a ganhar com dinheiro. Alcance seus objetivos de dinheiro Veja mais alcance seus objetivos de dinheiro Comece com um orçamento. Junte-se aos milhões que já estão orçando com EveryDollar Obrigado Jump-Começar seus objetivos Encontre para fora Jump-Start seus objetivos Alcance seus objetivos do dinheiro Veja mais Alcance seus objetivos do dinheiro ObrigadoExercising opções conservadas em estoque este ano: Expirará automaticamente no final do ano, a menos que o Congresso tome medidas. Além disso, a nova sobretaxa de 3,8 Medicare sobre rendimentos de investimento recolhidos por indivíduos com rendimentos mais elevados está programada para entrar em vigor no próximo ano. O impacto combinado do corte de impostos dos cortes de Bush que vão afastado ea sobretaxa de 3.8 Medicare que vem na linha foi dublado Taxmageddon. Pessoas com opções de ações não qualificadas de empregadores não-qualificados significa que o exercício deste ano, se possível, pode ser um movimento inteligente de impostos - porque exercitar o ano que vem poderia colocá-lo no território de Taxmageddon. Heres a colher, começando com o básico sobre como NQSO exercícios são tributados. Quando você exerce um NQSO em dinheiro, o elemento de pechincha (diferença entre o valor de mercado das ações de opção no momento em que você exerce e o preço de exercício) conta como receita de remuneração adicional para fins fiscais . Portanto, esse elemento pechincha pode ser atingido com o imposto de renda federal mais retenção de impostos da Segurança Social e Medicare. Dependendo de onde você mora, você pode dever imposto de renda estadual também. Ponto importante . Não confunda NQSOs concedidos pelo empregador, que estamos falando aqui, com opções de ações de incentivo concedidas pelo empregador (ISOs) que não estamos falando aqui. Quando você exerce um in-the-money ISO, você não vai qualquer imposto de renda regular federal ou qualquer Seguro Social ou Medicare impostos. No entanto, exercer um ISO in-the-money pode causar um imposto mínimo alternativo (AMT) atingido no ano em que você se exercita. Impacto da expiração de cortes fiscais de Bush A partir do próximo ano, as taxas de imposto de renda federal sobre o rendimento ordinário, incluindo a renda desencadeada pelo exercício de NQSOs em dinheiro, estão programadas para mudar para pior. Os escalões de taxas existentes de 10 e 15 serão substituídos por um parêntesis, a taxa existente será substituída por uma taxa de 28, a taxa de 28 existente será substituída por uma taxa de 31 e as taxas de 33 e 35 existentes subirão para 36 e 39,6 . Estas taxas de juros ordinárias existentes e futuras também se aplicam aos ganhos de capital de curto prazo provenientes da venda de ações adquiridas pelo exercício de uma NQSO. Impacto da nova sobretaxa de 3,8 Medicare A partir do próximo ano, os indivíduos de renda mais alta também podem ser atingidos com a nova sobretaxa de 3,8 Medicare sobre a totalidade ou parte de sua renda líquida de investimento, que inclui ganhos de capital e dividendos, entre outras coisas. Felizmente, você não pode ser atingido, a menos que a sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) excede o limiar aplicável, que depende do seu status de arquivamento. Os limiares são os seguintes: 200.000 se você não é casado. 250.000 se você é um casado joint-filer. 125.000 se você usar casado, arquivamento separada status. Ai Weiwei: A arte de não pagar impostos Ai Weiwei saga fiscal continua como o artista se recusa a pagar o restante de uma multa de 2,4 milhões de evasão fiscal. O WSJ39s Josh Chin explica como suas ações são como um pedaço de performance art. O montante sujeito ao imposto 3.8 Medicare é o menor de: (1) o seu rendimento líquido de investimento ou (2) o montante pelo qual o seu MAGI excede o limite aplicável. (Para este propósito, MAGI é igual a AGI regular do fundo da página 1 de seu formulário 1040 mais certos rendimentos isentos de impostos de fontes estrangeiras que apenas alguns contribuintes têm). Embora a renda extra desencadeada pelo exercício de um NQSO no próximo ano não seria ela própria Contar como renda de investimento para fins da sobretaxa, ele iria aumentar próximos anos MAGI, o que poderia causar alguns ou todos os próximos anos renda de investimento a ser atingido com o sobretaxa. A coisa importante a entender é que ninguém que exerce este ano será exposto à sobretaxa, enquanto as pessoas que exercem no próximo ano pode ser. (Para detalhes sobre a sobretaxa, veja Preparar para o Novo Imposto de Investimento.) Veja um exemplo Digamos que você é solteiro com um salário de 120.000 e 30.000 de renda anual de investimento de ganhos de capital, dividendos e juros. Você possui um NQSO que lhe permite comprar 10.000 partes de ações do empregador em 30 por ação. Exercício este ano. Antes do final do exercício, você exerce o NQSO quando o estoque está sendo negociado em 45. O elemento pechincha é 150.000 (15 por ação, multiplicado por 10.000 ações), e esse valor é tributado como receita adicional de compensação de 2012. Com base nesses anos de renda federal, um pouco mais da metade dos 150.000 provavelmente seriam tributados em 28 e o restante em 33, o que se traduziria em um imposto de aproximadamente 45.500 (o resultado exato dependeria da sua situação tributária precisa) . Uma vez que seu salário excede este limite de 110.100 anos para a retenção de imposto de Segurança Social, não haverá qualquer retenção extra para esse imposto, mas você terá cerca de 2.200 de retenção de imposto extra Medicare. O imposto federal combinado golpeado do exercício seria aproximadamente 47.700 (45.500, mais 2.200). Exercício no próximo ano. Se você esperar até o próximo ano para o exercício, os resultados fiscais poderia ser significativamente pior. Para manter as coisas simples, vamos dizer que as ações da empresa fica em 45 por ação, e seu salário e renda de investimento permanecem os mesmos. O elemento de pechincha 150.000 quando você exercer o NQSO ano que vem será tributado como renda de compensação 2013 adicionais. Com base nos próximos anos projetados suportes de imposto federal, cerca de 55 dos 150.000 provavelmente seria tributado em 31 eo resto em 36, o que se traduziria em um imposto atingido de cerca de 49.800. Uma vez que seu salário excederia os próximos anos projeção teto para a retenção de imposto de Segurança Social, não haveria qualquer extra de retenção para esse imposto, mas você teria cerca de 2.200 de extra Medicare retenção de imposto. Finalmente, a renda extra desencadeada pelo exercício da NQSO faria com que todos os 30.000 de sua renda de investimento para obter smacked pelo novo 3.8 Medicare sobretaxa. Isso somaria cerca de mais 1.100 para sua conta de imposto federal para um total de cerca de 53.100 (49.800, mais 2.200, mais 1.100). A diferença . Neste exemplo, o impacto fiscal federal do exercício do NQSO no próximo ano seria cerca de 5.400 maior do que se você exercer este ano (53.100 contra 47.700). Ouch Se os números envolvidos são maiores, a diferença de impostos provavelmente seria maior também. A linha de fundo Enquanto espera até o próximo ano para exercer um NQSO in-the-money nem sempre resultará em um preço de imposto mais alto, as chances não estarão a seu favor, a menos que o Congresso muda as regras fiscais de 2013 eo presidente (quem ele está no Tempo) vai junto. Além disso, se você adiar o exercício até o próximo ano e as ações da empresa aprecia entre agora e então, as probabilidades são ainda maiores que você vai pagar um maior preço de imposto - porque você terá que muito mais compensação renda a ser tributado a potencialmente maior 2013 taxas . Tudo o que disse, ainda é possível que Taxmageddon não será permitido acontecer: os cortes de impostos de Bush poderia ser prorrogado, eo sobretaxa Medicare poderia ser revogado. Sua melhor estratégia de imposto inteligente pode não ficar claro até depois de sabermos os resultados da eleição de novembro. Fique atento Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. 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