Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525. Obtenha o máximo de opções de ações de empregado Um plano de opções de ações de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado. Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações. A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Pessoas Funcionárias Uma opção de compra de ações de empregados é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto que as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal (mais detalhes sobre este tratamento fiscal favorável são fornecidos abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: podem sentir-se complexos. As transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de concessão, vencimento, vencimento e exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como a data de concessão). Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções. O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado de elemento pechincha) eo imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Tributação de opções de ações de funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50. O elemento de pechincha no contrato é (50-25) x 1002.500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro fato tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será relatada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho de capital de longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode gerar imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1 de janeiro de 2007 (100 investido). O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008. Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificados. Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 (no máximo) do plano geral de investimentos. Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado. A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e, muitas vezes, perder algum dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo. Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma medida da relação entre uma mudança na quantidade exigida de um bem em particular e uma mudança em seu preço. Preço. O valor de mercado total do dólar de todas as partes em circulação de uma companhia. A capitalização de mercado é calculada pela multiplicação. Frexit curto para quotFrancês exitquot é um spin-off francês do termo Brexit, que surgiu quando o Reino Unido votou. Uma ordem colocada com um corretor que combina as características de ordem de parada com as de uma ordem de limite. Uma ordem de stop-limite será. Uma rodada de financiamento onde os investidores comprar ações de uma empresa com uma avaliação menor do que a avaliação colocada sobre a. Uma teoria econômica da despesa total na economia e seus efeitos no produto e na inflação. A economia keynesiana foi desenvolvida. Esta seção discute Opções de Ações para Empregados (ESO), opções de ações não qualificadas e de incentivo (ISO), também chamadas de opções estatutárias. Com o exercício das ISOs, surge o imposto mínimo alternativo (AMT) que é discutido em uma série de artigos. Tabela de Congresso (1) Aparições de Televisão (2) Opções de Compra de Ações para Funcionários (ESO) em Geral (3) Opções de Compra de Ações Incentivos (4) Opções de Compra de Ações Incentivos e o Imposto Mínimo Alternativo (5) 7) Ações judiciais contra os corretores aparições de televisão 1. CNBC - Almoço Power - AMTISO Entrevista (31901). 2. CNNfn - Tough Call - Discussão AMTISO - Um debate sobre a reforma da AMT (7501). 3. Tech TV - Deduções Fiscais de Empresas para Opções de Ações Não Qualificadas. Employee Stock Options (ESO) em geral. Consequências Fiscais da Opção de Compra de Ações Backdating - intermediário: Um memorando que discute as conseqüências fiscais decorrentes do atual escândalo retroativo de opções de ações envolvendo centenas de empresas públicas, incluindo a Apple e, possivelmente, Steve Jobs. Tributação de opções de ações transferidas de acordo com um divórcio - intermediário: um boletim (novembro de 2006) que discute a tributação de estoque Opções transferidas do cônjuge empregado para o cônjuge não-empregado, de acordo com um divórcio. Perdas de capital subseqüentes não podem compensar AMT - intermediário: Uma edição especial Newsletter (maio de 2006) discutindo o caso Merlo Tribunal Tributário. O tribunal proibiu o repasse de uma perda de capital da AMT para compensar um ganho de capital da AMT em um ano anterior. Exercitando opções de funcionários, Empréstimo contra o estoque para pagar o imposto - intermediário Um FAQ discutir os riscos envolvidos durante o exercício, em seguida, contrair empréstimos em margem contra o estoque para pagar impostos. Fevereiro, 2005 - IRS Crackdown em abrigos de imposto de opção de ações executivos Um memorando que discute a iniciativa de liquidação de abrigos fiscais IRS envolvendo transferências de opções de ações de funcionários por executivos para suas entidades familiares. Janeiro, 2001 - Employee Stock Options - A primer - Parte 1 - avançado Uma discussão de tópicos quentes sobre as consequências fiscais de possuir opções de ações de funcionários. Uma continuação da discussão de tópicos quentes de janeiro de 2001 sobre as conseqüências tributárias de possuir opções de ações para empregados. Tributação de opções de ações de incentivo no momento da venda - intermediário Um FAQ (1101) discutindo como o estoque ISO é tributado sob o sistema regular quando eles são vendidos. Venda de ações adquiridas através do exercício de opções de ações de incentivo - intermediário Um FAQ discutir as regras em torno da venda de ações adquiridas através do exercício de um ISO. 26 de novembro de 2000 - Planejamento tributário com opções - Parte 2 - intermediário Um FAQ que trata de opções de ações de incentivo e estratégias fiscais sobre como minimizar seu impacto fiscal negativo. 12 de novembro de 2000 - Plano de Opções de Ações para Funcionários - Parte 1 - intermediário Um FAQ alertando sobre os problemas tributários associados às opções de ações dos empregados. Opções de ações de incentivo Rectificação recente do Congresso para a armadilha de imposto ISO AMT - intermediário Um artigo descrevendo a legislação de reembolso de crédito da AMT ininterrupta em dezembro de 2006. Alerta ISOAMT. IRS emitiu o aviso 2004-28 (26 de março de 2004), advertindo os contribuintes das penas severas para posições frívolas do retorno de imposto. O IRS tem atacado agressivamente os promotores que estão aconselhando os contribuintes a reportar suas receitas de forma contrária à lei estabelecida com relação à renda gerada pelo exercício das opções de ações dos empregados. O IRS lista várias teorias do promotor bem divulgadas e adverte os contribuintes que poderiam enfrentar penalidades, incluindo a fraude civil e possivelmente a fraude criminal em conexão com suas declarações fiscais, a menos que esses retornos são alterados imediatamente. O Aviso parece dirigir-se ao Escritório de Advogados Isaacson e outros que agressivamente e publicamente promover algumas das teorias descritas no Aviso 2004-28, incluindo a noção de que, contrariamente ao expressar linguagem no IRC Sec. 83 (a), as opções de compra de empregados podem ser descontadas se houver restrições à venda das ações, mesmo que essas restrições sejam temporárias. Veja os comentários do jornal Isaacons. IRS chama essas teorias quotfrivolous. quot Venda de ações após o início do exercício de um ISO - intermediário Um FAQ analisando a interação entre o início do exercício e Sec. (B) eleição, e os requisitos de detenção para ações adquiridas através do exercício de uma ISO. Opções de ações de incentivo eo imposto mínimo alternativo Você deve a AMT Confira o Intuits AMT Evaluator e descubra. Abril de 2004 - Notícias da ISOAMT: Em 12 de abril de 2004, a Bankrate escreveu um extenso artigo sobre o impacto da AMT sobre os contribuintes intitulado Taxistas de classe média presos em armadilha fiscal definido para os ricos. O artigo também aborda extensamente o impacto da AMT sobre opções de ações de incentivo. A deve ler para aqueles pego nesta armadilha. Parte 2 de um artigo de tópicos quentes descrevendo o impacto do imposto mínimo alternativo sobre os trabalhadores que exercem opções de ações de incentivo. Agosto de 2002, a ISO encontra a AMT - Milhares de funcionários de alta tecnologia são devastados - parte 1 - parte intermediária 1 de um artigo de tópicos quentes descrevendo o impacto do imposto mínimo alternativo sobre os trabalhadores que exercem opções de ações de incentivo. Fevereiro de 2002 Tópicos em destaque - Exercício de ISOs e AMT - Conceito de base dupla - avançado Uma discussão envolvendo os ajustes de base para fins de imposto regular e AMT quando um ISO é exercido eo estoque é vendido. Usando o Crédito AMT em Anos Futuros - intermediário Um FAQ (1001) discutindo como o crédito AMT se aplica em anos futuros. Setembro, 2001 Tópicos Quentes - ISOs Conheça a AMT, parte 2 A segunda parte do meu artigo sobre as Notas Fiscais que trata da AMT, uma vez que afeta as opções de ações de incentivo. Este artigo contém propostas para alterar a lei atual. Agosto de 2001 Tópicos Quentes - ISOs Conheça a AMT, parte 1 A primeira parte do meu artigo de Notas Fiscais datado de 18 de junho de 2001, que trata da AMT, pois afeta as opções de ações de incentivo. O artigo rastreia a história da AMT e opções de ações de incentivo e discute o quão várias seções de código de imposto combinado para criar um resultado absurdo em que imposto sobre o estoque recebido através do exercício de opções de ações de incentivo pode ser igual a várias vezes o valor atual das ações . 31 de janeiro de 1999 - Opção de Compra de Riquezas - parte 2 - intermediário Um FAQ que discute opções de ações estatutárias eo imposto mínimo alternativo. Opções de Compra de Ações Não Qualificadas Janeiro de 1999 - Opções de Ações - avançou a discussão em janeiro de Temas Quentes sobre opções de ações estatutárias e não estatutárias e como minimizar as conseqüências tributárias. 17 de janeiro de 1999 - Opção de Compra de Risco para a Riqueza - parte 1 - intermediário Um FAQ envolvendo opções de ações não estatutárias. Notícias Legislativas NOTA: Os empregados que exerceram opções de ações de incentivo (ISO) no ano de 2000 e que agora enfrentam uma grande responsabilidade de imposto mínimo alternativo (AMT) devem conferir reformamt. org - um grupo de contribuintes que procuram modificar as regras da AMT conforme elas se aplicam ISOs. Devido aos esforços de reformamt. org. Os seguintes projetos de lei foram introduzidos na Câmara e no Senado. Ambos procuram mitigar retroativamente as regras da AMT que se aplicam às ISOs exercidas em 2000. S. 1324 e HR 2794, infelizmente, essas leis nunca tornaram a lei. Ações judiciais contra corretores Atualmente, estamos envolvidos em uma série de ações judiciais contra corretoras de ações, por meio da arbitragem da NASD, que nunca aconselhou, ou impropriamente aconselhado, seus clientes sobre as conseqüências fiscais do exercício das opções de ações para funcionários. Se você foi vítima de mau conselho, ou nenhum conselho, entre em contato conosco para uma avaliação gratuita do seu caso (rlstaxprophet). Nota: Para acessar esses arquivos não vinculados, clique em Arquivos
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